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【問(wèn)題】
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了,《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)有哪些新變化?
【答案】
結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況,進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑。如,將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”,新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額”和第18行“貸款損失”。
溫馨提示:第1列“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額,不包含當(dāng)年度通過(guò)準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷(xiāo)的資產(chǎn)損失金額。
第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算當(dāng)年度通過(guò)準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷(xiāo)的資產(chǎn)損失金額。
第18行“1.貸款損失”:填報(bào)金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。
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