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我出版社2019年2月開具了一張增值稅專用發(fā)票,購買方已于3月份申報抵扣。4月份,該項業(yè)務(wù)發(fā)生了銷售退回,我出版社應(yīng)如何開具紅字發(fā)票?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字專用發(fā)票的,如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,或者購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票。
按照14號公告規(guī)定,一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。
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