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計提工資和發(fā)放工資分錄分別是什么?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/08/14 11:00:58  字體:

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問題:

計提工資和發(fā)放工資分錄分別是什么?

答案:

計提工資:

1.計提工資時

借:管理費用(這個是用于部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)

    貸:應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔的部分)

借:管理費用

    貸:應付職工薪酬——社保

發(fā)放工資:

1.發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬——工資

      貸:其他應付款-社保(注意這里是員工個人部分的社保)

             應交稅費——應交個人所得稅

             庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時

借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

       其他應付款-社保(個人部分)

      貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借:應交稅費——應交個人所得稅

      貸:銀行存款

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