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計提工資和發(fā)放工資分錄分別是什么？
計提工資和發(fā)放工資分錄分別是什么？
計提工資：
1.計提工資時
借：管理費(fèi)用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
發(fā)放工資：
1.發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款-社保(注意這里是員工個人部分的社保)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款-社保(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
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