會(huì)計(jì)小伙伴們，年終往來賬清理是件大事，一定要注意這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/12/04 10:13:22　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

會(huì)計(jì)小伙伴們，年終往來賬清理是件大事，往來賬是否準(zhǔn)確決定了企業(yè)財(cái)報(bào)的真實(shí)性，往來賬的不準(zhǔn)確會(huì)造成財(cái)報(bào)的失真，因此，往來賬的清理工作也是會(huì)計(jì)年終工作必做事項(xiàng)之一，一定要注意下面案例中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

會(huì)計(jì)小伙伴們，年終往來賬清理是件大事，一定要注意這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

【案例一】

A企業(yè)從B企業(yè)購進(jìn)鋼材一批，A企業(yè)和B企業(yè)商議不開發(fā)票少幾個(gè)點(diǎn)，最后A企業(yè)以20萬元不要發(fā)票購進(jìn)鋼材一批，財(cái)務(wù)人員只能根據(jù)“入庫單”和“領(lǐng)款單”，以“暫估”方式記賬并結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)算利潤。但在年末未進(jìn)行往來賬戶清理。

潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)一：因沒有取得合法發(fā)票，違犯了《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“未按規(guī)定取得發(fā)票”，可處1萬元以下罰款。

風(fēng)險(xiǎn)二：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”。因此20萬鋼材成本不得在稅前扣除，并將按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，為節(jié)約幾個(gè)點(diǎn)，卻要按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，可謂得不償失。

【案例二】

甲公司于2015年年初成立，實(shí)繳注冊資本100萬元，在驗(yàn)資完后，股東從企業(yè)抽出注冊資本100萬元，后因流動(dòng)資金不，從法人開的另一家關(guān)聯(lián)性乙公司無息借款20萬元用于過渡，但直到2015年底，一直掛賬未處理。

潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)一：有抽逃資本、虛假出資風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《公司法》規(guī)定要求全額返還抽逃出資額，并處以抽逃金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

風(fēng)險(xiǎn)二：股東抽出的100萬元，年底一直掛賬未處理，依據(jù)《個(gè)人所得稅法》，100萬元屬于股東紅利，將按20%繳納個(gè)人所得稅。

風(fēng)險(xiǎn)三：關(guān)聯(lián)方之間除正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來款之外的其他資金往來應(yīng)視同銷售（不論是否支付利息）繳納增值稅。

推薦學(xué)習(xí)

年終關(guān)賬處理中的稅務(wù)籌劃技巧

點(diǎn)擊進(jìn)入>>