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問題:所得稅中應(yīng)納稅與可抵扣的意思和區(qū)別是什么?
答案:這兩個詞語是相對于未來期間來說的,分別指的是未來期間應(yīng)納稅和未來期間可抵扣,比如說應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,在還沒有實(shí)際發(fā)生壞賬,只是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備時,稅法上是不認(rèn)可的,此時需要納稅調(diào)整,但是當(dāng)未來期間實(shí)際發(fā)生壞賬時,這部分金額是可以抵扣當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額的,也就是未來期間可抵扣,也就是形成了可抵扣暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異是一個道理,也就是未來期間應(yīng)納稅。
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