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留抵額不足退稅額實現(xiàn)免抵的部分需要增值稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
問題：假設出口退稅額大于增值稅留抵額，本月需要對退稅免抵部分進行附加稅繳納，那么月末需要進行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)嗎？退稅并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄應該如何編制？
答案：月末根據(jù)計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款-出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
如應交增值稅二級科目為借方余額，不用結(jié)轉(zhuǎn)，如為貸方余額轉(zhuǎn)入未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
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距6月報稅結(jié)束還有天
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