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問題:2019年的憑證已經(jīng)裝訂好,企業(yè)所得稅年度匯算清繳也已經(jīng)報(bào)好了??蛻羲脑路菟蛠砹撕芏?019年度的費(fèi)用發(fā)票(2019年8月-2019年12年),有餐飲發(fā)票、加油費(fèi)發(fā)票、火車票,請問一下這些發(fā)票能不能入2020年的賬,或者哪些能?哪些不能?
答案:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的支出應(yīng)憑合法憑證在稅前扣除??梢酝ㄟ^“以前年度損益調(diào)整”科目處理。
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