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小白必看！會計(jì)月末對賬和結(jié)賬技巧
對于基礎(chǔ)會計(jì)而言，每個月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個月一次，同時這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對會計(jì)的一些做賬流程更加清晰。
一、月末對賬的步驟：
對賬的內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。
1.賬證核對
是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
2.賬賬核對
是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
主要內(nèi)容包括：
①總分類賬簿之間的核對；
②總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的核對；
③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對；
④明細(xì)分類賬簿之間的核對。
3.賬實(shí)核對
是指各項(xiàng)財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。
主要內(nèi)容包括：
①庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對是否相符；
②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符；
③各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對是否相符；
④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。
二、月末結(jié)賬需要注意什么？
（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、貸款利息等。
（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。
（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行）。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。
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