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物業(yè)公司收取的物業(yè)費一般包括治安管理、公共設施管理、公用水電支出、垃圾清理等費用,物業(yè)公司預收物業(yè)費怎么入賬?怎么確認收入?一起來學習吧!
物業(yè)公司預收物業(yè)費的財稅處理問題
【案例】A物業(yè)公司為一般納稅人企業(yè),2020年4月1日預收業(yè)主2020年4月-2021年3月物業(yè)費100000元,向業(yè)主開具收款收據(jù)。A公司應如何進行財稅處理?
1.增值稅處理
如果開具發(fā)票,則在開具發(fā)票時確認增值稅納稅義務。如果只開具收據(jù)未開具發(fā)票,目前各地規(guī)定不太一致。
例:大連、河南等
物業(yè)管理企業(yè)一次性收取全年物業(yè)費,開具發(fā)票的全額繳納增值稅,如果購買方不需要發(fā)票,企業(yè)沒開具發(fā)票,可以分期確認收入。
按月確認收入:100000/1.06/12=7861.6(元)
繳納增值稅:7861.6×6%=471.7(元)
2.企業(yè)所得稅處理
按照勞務發(fā)生時間結轉(zhuǎn)收入。
2020年確認收入:100000/1.06×9/12=70754.7(元)
3.會計處理
收款時:
借:銀行存款 100000
貸:合同負債 100000
每月確認收入時:
借:合同負債 8333.3
貸:主營業(yè)務收入 7861.6
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)471.7
以上就是網(wǎng)校為大家總結的物業(yè)公司預收物業(yè)費的財稅處理問題,想學習更多物業(yè)公司的財稅處理問題,趕快加入《物業(yè)公司財稅處理難點問題解析與風險防范》課程吧,系統(tǒng)學習物業(yè)管理公司常見的疑點難點問題與風險防范!點擊了解詳情>>
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