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完整版！工資計提和發(fā)放詳細(xì)的會計分錄（含社保、個稅）
每個月都要給員工發(fā)工資，但是總有人問到工資計提和發(fā)放的詳細(xì)會計分錄怎么做，這里為大家總結(jié)了完整版的工資計提和發(fā)放會計分錄，我們一起了解一下吧！
計提工資、社保時
借：管理費用/銷售費用（根據(jù)部門而定）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個人承擔(dān)的社保）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)費用
企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：
借：管理費用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
企業(yè)承擔(dān)的社保部分：
借：管理費用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。
借：其他應(yīng)付款-社保
應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
把個人扣下來的個稅全部申報了并支付：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做？
這里分2種情況：
如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費用——工資 紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字
如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
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