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答疑板經典回復題目《稅法》:視同銷售中的問題

來源: 正保會計網校 編輯: 2008/05/29 16:08:31  字體:

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  老師您好!視同銷售中用于非應稅項目和投資、集體和個人、捐贈時,什么時候計入“主營業(yè)務收入”,什么時候計“庫存商品”?謝謝老師!學員致敬!

  【教師回復】 您好:

  自產產品對外投資、分配利潤的會計分錄:

  借:長期股權投資(或應付利潤)

      貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應交稅費-應交消費稅

          自產產品對外捐贈的會計處理:

  借:營業(yè)外支出

      貸:庫存商品

          應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

          應交稅費-應交消費稅

          自產產品用于在建工程等非應稅項目的會計處理:

  借:在建工程(或有關科目)

      貸:庫存商品

          應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

          應交稅費-應交消費稅

          自產產品用于集體福利的會計處理:

  借:應付職工薪酬

      貸:主營業(yè)務收入

          應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應交稅費-應交消費稅

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