中級會計職稱：每日一練《中級會計實務(wù)》（2009.3.24）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/03/24 08:03:11　字體：大小

　　單項選擇題

　　◎AS企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2008年度實現(xiàn)利潤總額為1 980萬元，其中包括一項投資收益。該項投資為AS企業(yè)對B公司的股權(quán)投資，持股比例為40%并采用權(quán)益法核算，B公司2008年實現(xiàn)凈利潤1 200萬元（假定投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相等），B公司所得稅稅率為15%，B公司本年未分配現(xiàn)金股利。則AS企業(yè)本年應(yīng)交所得稅為（　?。┤f元。

　　A.495　　　　　　B.375

　　C.297　　　　　　D.480.88

　　多項選擇題

　　◎下列有關(guān)暫時性差異的表述，正確的有（　　）。

　　A.暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額

　　B.未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，其計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額為零

　　C.按照暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異

　　D.應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異

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正保會計網(wǎng)校
2009年3月24日

責(zé)任編輯：杜楠

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