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備考信息
業(yè)務(wù)招待費 | ①業(yè)務(wù)招待費×60%,②銷售(營業(yè))收入×5‰ 扣除限額為兩個指標(biāo)的較小者 |
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 | 銷售(營業(yè))收入×15%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 |
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出 | 按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額 |
向關(guān)聯(lián)方的借款利息 | 不得扣除的利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例) 標(biāo)準(zhǔn)比例:金融企業(yè)(5:1),其他企業(yè)(2:1) |
銷售傭金(非保險企業(yè)) | 服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5% |
公益性捐贈支出 | 年度利潤總額×12% |
職工福利費 | 工資薪金總額×14% |
工會經(jīng)費 | 工資薪金總額×2% |
職工教育經(jīng)費 | 工資薪金總額×2.5%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 |
補充養(yǎng)老保險費 | 工資薪金總額×5% |
補充醫(yī)療保險費 | 工資薪金總額×5% |
作者:正保會計網(wǎng)校學(xué)員 錫錫love
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