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2012會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》知識點總結(jié):企業(yè)所得稅扣除限額

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/01/09 14:41:59  字體:

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業(yè)務(wù)招待費  ①業(yè)務(wù)招待費×60%,②銷售(營業(yè))收入×5‰
扣除限額為兩個指標(biāo)的較小者 
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費  銷售(營業(yè))收入×15%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出  按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額 
向關(guān)聯(lián)方的借款利息  不得扣除的利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)
標(biāo)準(zhǔn)比例:金融企業(yè)(5:1),其他企業(yè)(2:1) 
銷售傭金(非保險企業(yè))  服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5% 
公益性捐贈支出  年度利潤總額×12% 
職工福利費  工資薪金總額×14% 
工會經(jīng)費  工資薪金總額×2% 
職工教育經(jīng)費  工資薪金總額×2.5%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
補充養(yǎng)老保險費  工資薪金總額×5% 
補充醫(yī)療保險費  工資薪金總額×5% 

作者:正保會計網(wǎng)校學(xué)員 錫錫love

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