2012會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》知識點總結(jié)：企業(yè)所得稅扣除限額

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2012/01/09 14:41:59　字體：大小

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業(yè)務(wù)招待費	①業(yè)務(wù)招待費×60%，②銷售（營業(yè)）收入×5‰ 扣除限額為兩個指標(biāo)的較小者
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費	銷售（營業(yè)）收入×15%，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出	按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額
向關(guān)聯(lián)方的借款利息	不得扣除的利息支出＝年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）標(biāo)準(zhǔn)比例：金融企業(yè)（5:1），其他企業(yè)（2:1）
銷售傭金（非保險企業(yè)）	服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5%
公益性捐贈支出	年度利潤總額×12%
職工福利費	工資薪金總額×14%
工會經(jīng)費	工資薪金總額×2%
職工教育經(jīng)費	工資薪金總額×2.5%，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
補充養(yǎng)老保險費	工資薪金總額×5%
補充醫(yī)療保險費	工資薪金總額×5%