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會計職稱《財務管理》知識分享：流動資金投資的估算
1、分項詳細估算的基本公式：
某年流動資金投資額（墊支額）=本年流動資金需用額 - 截止上年的流動資金投資額
或 =本年流動資金需用額 - 上年的流動資金需用額
本年流動資金需用額 = 該年流動資金需用額 - 該年流動負債需用額
2、周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額
?。?）周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)
?。?）1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
?。?）某一項流動項目的資金需用額=360/該項目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
3、流動資產(chǎn)項目需用額
某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應收賬款需用額+該年預付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額
?。?）存貨需用額的估算。公式：
存貨需用額=外購存貨需用額+外購燃料需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額
其中：外購存貨需用額 = 年外購原材料費用 / 外購原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
注：外購燃料需用額、其他材料需用額只是分子不同，分母為該費用的做多周轉(zhuǎn)次數(shù)。
在產(chǎn)品需用額=年外購原材料、燃料動力、年職工工資+年修理費+年其他支出 / 在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成需要額=（年經(jīng)營成本-年銷售費用 ）/ 產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）應收賬款需用額的估算
應收賬款需用額=年經(jīng)營成/ 應收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）預付賬款需用額的估算
公式：預付賬款需用額=外購商品或服務年費用金額/ 預付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）現(xiàn)金需用額=（年職工工資+年其他費用）/ 現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?）其他=制造費用 管理費用 財務費用 以上三項費用中所含的職工薪酬、折舊費、攤銷費和維修費
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