《稅收相關法律》 | 《財務與會計》 | 《稅法(一)》 |
(一)了解稅法的概念
。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c
。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t:稅法基本原則、稅法適用原則
(四)熟悉稅法的效力
。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉、司法解釋、行政解釋;字面解釋、限制解釋與擴充解釋
。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂(guī)范作用、經(jīng)濟作用
。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系:與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅收法律關系
(一)熟悉稅收法律關系的概念與特點
。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體:征稅主體、納稅主體
。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定
。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、稅法的運行
(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定
(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內容
。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P規(guī)定
五、國際稅法
(一)了解國際稅法的概念及原則
。ǘ┱莆斩愂展茌牂啵憾愂展茌牂嗟母拍詈头诸、約束稅收管轄權的國際慣例
。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度
。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅:國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
(五)熟悉國際稅收協(xié)定:概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系
六、稅法的建立與發(fā)展
。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法:中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展:1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、本世紀初稅法建設的規(guī)范化
第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋
(三)熟悉增值稅的性質及其原理
。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合
。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒
。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點
。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展
二、納稅義務人
(一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
。ㄈ┦煜ば∫(guī)模納稅人的認定及管理
(四)掌握一般納稅人的認定及管理
三、增值稅征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定
。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定,包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負
。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵
(四)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
。ㄒ唬┱莆珍N售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定
。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定
。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
。ㄋ模┝私廛婈犥姽は到y(tǒng)免稅規(guī)定
。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定
。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定
。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定
(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定
。ㄊ唬┝私饷簩託獬椴傻恼咭(guī)定
(十二)了解外國政府和國際無償援助項目的政策規(guī)定
。ㄊ┦煜みM口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定
。ㄊ模┝私膺M口儀器、設備的免稅規(guī)定
。ㄊ澹┦煜そ鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定
。ㄊ┱莆崭咝录夹g產(chǎn)品的政策規(guī)定
。ㄊ撸┝私鈧D股企業(yè)的政策規(guī)定
。ㄊ耍┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定
(十九)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定
。ǘ┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定
六、銷項稅額與進項稅額
。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定
。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定
七、應納稅額的計算
。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
。ㄈ┦煜みM口貨物應納稅額的計算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐(guī)定
。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
。ㄈ┝私怅P于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
(六)了解出境口岸免稅店政策規(guī)定
。ㄆ撸┦煜埣踩就業(yè)稅收政策
。ò耍┱莆赵偕Y源增值稅政策
九、申報與繳納
。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅期限
(三)了解納稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具
。ǘ┦煜S冒l(fā)票的開具范圍、開具要求
(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
。ㄋ模┦煜S冒l(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理
。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定
。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票
。ò耍┝私舛悇諜C關代開專用發(fā)票
十一、出口貨物退(免)稅
。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽
。ǘ┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒愓J定管理
。ㄈ┦煜ね赓Q企業(yè)出口貨物退稅
。ㄋ模┱莆丈a(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅
。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惾舾删唧w問題
。┝私馓販守浳锿耍猓┒
。ㄆ撸┝私獬隹趹消費品退(免)稅
第三章 消費稅
一、消費稅概述
了解消費稅的概念、特點、演變及成品油稅費改革
二、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定
三、稅目與稅率
。ㄒ唬┱莆斩惸
(二)熟悉現(xiàn)行稅率
。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
四、計稅依據(jù)
。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定
。ㄈ┱莆珍N售額的確定
(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應納稅額的一般計算
。ㄒ唬┦煜膬r定率計算
。ǘ┝私鈴牧慷~計算
。ㄈ┦煜膬r定率與從量定額混合計算
。ㄋ模┝私鉁p征稅額的計算
六、自產(chǎn)自用應稅消費品
。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定
(二)熟悉組成計稅價格的確定
七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定
(三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定
。ǘ┱莆者M口應消費品組成計稅價格的計算
九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定
。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定
十、申報與繳納
。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生的時間
。ǘ┝私饧{稅地點
。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
(四)了解納稅期限
。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法
(六)了解葡萄酒消費稅管理
。ㄆ撸┝私獬善酚拖M稅征收管理
第四章 營業(yè)稅
一、營業(yè)稅概述
。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念
(二)熟悉營業(yè)稅的特點
二、營業(yè)稅的基本規(guī)定
。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍
。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定
。ㄈ┱莆斩惸、稅率的基本規(guī)定
(四)掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定
。ㄎ澹┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定
。┝私飧餍袠I(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定
三、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據(jù)
四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
五、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人
(三)了解計稅依據(jù)
七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人
。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)
八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率
(二)了解納稅人與扣繳義務人
。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)
九、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人
。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)
十、轉讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人
。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)
十一、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
十二、營業(yè)稅應納稅額的計算及應用舉例
。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應納稅額的計算公式
。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應納稅額的計算和分析
第五章 城市維護建設稅與教育費附加
一、城市維護建設稅
。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點
。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定
二、教育費附加
。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計征依據(jù)
。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算
。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定
第六章 資源稅
一、資源稅概述
。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點
。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務人
了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等
四、稅目與稅額
。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目
(二)了解資源稅稅額
五、應納稅額的計算
(一)熟悉一般計稅方法
。ǘ┱莆仗厥庖(guī)定
六、申報與繳納
。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅地點
。ㄈ┝私饧{稅期限
(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定
第七章 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
(一)了解車輛購置稅的概念
(二)熟悉車輛購置稅的特點
。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用
二、納稅義務人
。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為
(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域
。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象
(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車
四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)
掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)具體規(guī)定,購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定
(二)了解車輛購置稅的退稅
六、應納稅額的計算
熟悉各種應稅行為的具體計算方法
七、申報與繳納
(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)
。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點
(三)了解車輛購置稅的納稅期限
。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定
。ㄎ澹┦煜ね甓、免稅證明
第八章 關 稅
一、關稅概述
。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展
(二)了解關稅的概念
。ㄈ┦煜りP稅的特點
。ㄋ模┱莆贞P稅的分類
二、納稅人及征稅對象
(一)了解關稅納稅義務人規(guī)定
。ǘ┝私怅P稅征稅對象
三、稅率的適用
(一)了解關稅稅則制度
。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定
(三)了解出口關稅稅率規(guī)定
。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用
四、關稅完稅價格
。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格
(二)熟悉對實付或應付價格的調整
。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格
。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定
。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格
五、關稅減免
。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅
。ǘ┦煜ぬ囟p免稅
(三)了解臨時減免稅
六、應納稅額的計算
(一)熟悉從價稅應納稅額的計算
。ǘ┝私鈴牧慷悜{稅額的計算
(三)熟悉復合稅應納稅額的計算
。ㄋ模┦煜せ瑴识悜{稅額的計算
七、關稅征收管理
。ㄒ唬┝私怅P稅繳納
。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行
。ㄈ┝私怅P稅退還
(四)熟悉關稅補征和追征
。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議
。┦煜ずjP企業(yè)分類管理
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責任編輯:桔!
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