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2010年注冊稅務師《稅法(一)》考試大綱

2010-2-3 13:22 正保會計網(wǎng)校 【 】【打印】【我要糾錯
 《稅收相關法律》  《財務與會計》
《稅法(一)》
  一、稅法概述

  (一)了解稅法的概念

 。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

 。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t:稅法基本原則、稅法適用原則

  (四)熟悉稅法的效力

 。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉、司法解釋、行政解釋;字面解釋、限制解釋與擴充解釋

 。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂(guī)范作用、經(jīng)濟作用

 。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系:與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

  二、稅收法律關系

  (一)熟悉稅收法律關系的概念與特點

 。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體:征稅主體、納稅主體

 。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產(chǎn)生、變更、消滅

  三、稅收實體法與稅收程序法

  (一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

 。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

  四、稅法的運行

  (一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

  (二)掌握稅收執(zhí)法的主要內容

 。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P規(guī)定

  五、國際稅法

  (一)了解國際稅法的概念及原則

 。ǘ┱莆斩愂展茌牂啵憾愂展茌牂嗟母拍詈头诸、約束稅收管轄權的國際慣例

 。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

 。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅:國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

  (五)熟悉國際稅收協(xié)定:概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系

  六、稅法的建立與發(fā)展

 。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法:中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

  (二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展:1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、本世紀初稅法建設的規(guī)范化

  第二章 增值稅

  一、增值稅概述

  (一)了解增值稅的概念

 。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋

  (三)熟悉增值稅的性質及其原理

 。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合

 。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒

 。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點

 。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

  二、納稅義務人

  (一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

  (二)熟悉增值稅納稅人的分類

 。ㄈ┦煜ば∫(guī)模納稅人的認定及管理

  (四)掌握一般納稅人的認定及管理

  三、增值稅征稅范圍

  (一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

 。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

 。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

 。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定,包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

  四、稅率

  (一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

 。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

 。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵

  (四)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

  (五)掌握增值稅的征收率

  五、增值稅的減稅、免稅

 。ㄒ唬┱莆珍N售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

 。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定

 。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

 。ㄋ模┝私廛婈犥姽は到y(tǒng)免稅規(guī)定

 。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

 。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

 。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定

 。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

  (九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

  (十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

 。ㄊ唬┝私饷簩託獬椴傻恼咭(guī)定

  (十二)了解外國政府和國際無償援助項目的政策規(guī)定

 。ㄊ┦煜みM口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

 。ㄊ模┝私膺M口儀器、設備的免稅規(guī)定

 。ㄊ澹┦煜そ鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定

 。ㄊ┱莆崭咝录夹g產(chǎn)品的政策規(guī)定

 。ㄊ撸┝私鈧D股企業(yè)的政策規(guī)定

 。ㄊ耍┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

  (十九)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定

 。ǘ┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

  六、銷項稅額與進項稅額

 。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定

 。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定

  七、應納稅額的計算

 。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算

  (二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

 。ㄈ┦煜みM口貨物應納稅額的計算

  八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

 。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐(guī)定

 。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

 。ㄈ┝私怅P于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

  (四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

 。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

  (六)了解出境口岸免稅店政策規(guī)定

 。ㄆ撸┦煜埣踩就業(yè)稅收政策

 。ò耍┱莆赵偕Y源增值稅政策

  九、申報與繳納

 。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅期限

  (三)了解納稅地點

  十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

  (一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

 。ǘ┦煜S冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

  (三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

 。ㄋ模┦煜S冒l(fā)票繳銷

  (五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

 。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

 。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票

 。ò耍┝私舛悇諜C關代開專用發(fā)票

  十一、出口貨物退(免)稅

 。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽

 。ǘ┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒愓J定管理

 。ㄈ┦煜ね赓Q企業(yè)出口貨物退稅

 。ㄋ模┱莆丈a(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅

 。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惾舾删唧w問題

 。┝私馓販守浳锿耍猓┒

 。ㄆ撸┝私獬隹趹消費品退(免)稅

  第三章 消費稅

  一、消費稅概述

  了解消費稅的概念、特點、演變及成品油稅費改革

  二、納稅義務人

  了解消費稅納稅義務人的規(guī)定

  三、稅目與稅率

 。ㄒ唬┱莆斩惸

  (二)熟悉現(xiàn)行稅率

 。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

  四、計稅依據(jù)

 。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

 。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

 。ㄈ┱莆珍N售額的確定

  (四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

  五、應納稅額的一般計算

 。ㄒ唬┦煜膬r定率計算

 。ǘ┝私鈴牧慷~計算

 。ㄈ┦煜膬r定率與從量定額混合計算

 。ㄋ模┝私鉁p征稅額的計算

  六、自產(chǎn)自用應稅消費品

 。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定

  (二)熟悉組成計稅價格的確定

  七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

 。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定

  (二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

  (三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

 。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

  八、進口應稅消費品應納稅額的計算

 。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

 。ǘ┱莆者M口應消費品組成計稅價格的計算

  九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費稅的若干規(guī)定

 。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

  十、申報與繳納

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生的時間

 。ǘ┝私饧{稅地點

 。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

  (四)了解納稅期限

 。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

  (六)了解葡萄酒消費稅管理

 。ㄆ撸┝私獬善酚拖M稅征收管理

  第四章 營業(yè)稅

  一、營業(yè)稅概述

 。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

  (二)熟悉營業(yè)稅的特點

  二、營業(yè)稅的基本規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍

 。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定

 。ㄈ┱莆斩惸、稅率的基本規(guī)定

  (四)掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

 。ㄎ澹┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

 。┝私飧餍袠I(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

  三、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

 。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

  (三)熟悉計稅依據(jù)

  四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

  (二)熟悉納稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  五、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

 。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

  (三)了解計稅依據(jù)

  七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

  (二)了解納稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  九、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  十、轉讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  十一、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  十二、營業(yè)稅應納稅額的計算及應用舉例

 。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應納稅額的計算公式

 。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應納稅額的計算和分析

  第五章 城市維護建設稅與教育費附加

  一、城市維護建設稅

 。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點

 。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定

  二、教育費附加

 。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計征依據(jù)

 。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

 。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

  第六章 資源稅

  一、資源稅概述

 。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

 。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

  二、納稅人與扣繳義務人

  了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

  三、征稅范圍

  掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等

  四、稅目與稅額

 。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

  (二)了解資源稅稅額

  五、應納稅額的計算

  (一)熟悉一般計稅方法

 。ǘ┱莆仗厥庖(guī)定

  六、申報與繳納

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅地點

 。ㄈ┝私饧{稅期限

  (四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

  第七章 車輛購置稅

  一、車輛購置稅概述

  (一)了解車輛購置稅的概念

  (二)熟悉車輛購置稅的特點

 。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

  二、納稅義務人

 。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

  (二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

 。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

  三、征稅對象和征稅范圍

 。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

  (二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

  四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

  掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)具體規(guī)定,購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定

  (二)了解車輛購置稅的退稅

  六、應納稅額的計算

  熟悉各種應稅行為的具體計算方法

  七、申報與繳納

  (一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

 。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點

  (三)了解車輛購置稅的納稅期限

 。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

 。ㄎ澹┦煜ね甓、免稅證明

  第八章 關 稅

  一、關稅概述

 。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展

  (二)了解關稅的概念

 。ㄈ┦煜りP稅的特點

 。ㄋ模┱莆贞P稅的分類

  二、納稅人及征稅對象

  (一)了解關稅納稅義務人規(guī)定

 。ǘ┝私怅P稅征稅對象

  三、稅率的適用

  (一)了解關稅稅則制度

 。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定

  (三)了解出口關稅稅率規(guī)定

 。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用

  四、關稅完稅價格

 。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格

  (二)熟悉對實付或應付價格的調整

 。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

 。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定

 。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

  五、關稅減免

 。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

 。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

  (三)了解臨時減免稅

  六、應納稅額的計算

  (一)熟悉從價稅應納稅額的計算

 。ǘ┝私鈴牧慷悜{稅額的計算

  (三)熟悉復合稅應納稅額的計算

 。ㄋ模┦煜せ瑴识悜{稅額的計算

  七、關稅征收管理

 。ㄒ唬┝私怅P稅繳納

 。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行

 。ㄈ┝私怅P稅退還

  (四)熟悉關稅補征和追征

 。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議

 。┦煜ずjP企業(yè)分類管理

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責任編輯:桔! 


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