注稅備考：試題練習(xí)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/03/07 17:10:46　字體：大小

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　　【例題·單選題】某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
　　A.3.32　　　　B.2.93　　　　C.4.03　　　　D.4.29
　　『正確答案』B
　　『答案解析』
　　會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)”=10＋0.8×93%＝10.74（萬元）
　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+0.8×7%＝1.76（萬元）
　　應(yīng)納稅所得額=10＋1.7＝11.7（萬元）
　　應(yīng)納所得稅＝11.7×25%＝2.93（萬元）

　　【例題·單選題】某企業(yè)2009年3月份購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬元，該臺(tái)設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。新購機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。
　　A.4.43　　　　B.4.75　　C.5.12　　　D.7.6
　　『正確答案』C
　　『答案解析』新購機(jī)器設(shè)備按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊＝（30＋4.9）×（1－5%）÷10÷12×9＝2.48（萬元），企業(yè)計(jì)提7.6萬元，應(yīng)調(diào)增＝7.6－2.48＝5.12（萬元）

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