1.勞動就業(yè)企業(yè)安排待業(yè)人員可減免所得稅

    根據國家財稅字［1994］001號文件規(guī)定：新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的，可在三年內減征或者免征所得稅。新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數60％的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅三年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式如下：

　　當年安置待業(yè)人員比例＝當年安置待業(yè)人員人數／（企業(yè)原從業(yè)人數＋當年安置待業(yè)人數）×100％

    勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數30％以上的，經主管機關審核批準，可減半征收所得稅二年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式如下：

　　當年安置待業(yè)人員比例＝當年安置待業(yè)人員人數／企業(yè)原從業(yè)人員總數×100％

    享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員，包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉換經營機制的富余職工、機關事業(yè)單位精簡機構的富余人員、農轉非人員和勞改釋放人員。勞動就業(yè)服務企業(yè)從業(yè)人員總數包括在該企業(yè)工作的各類人員，含聘用的臨時工、合同工及離退休人員。

　　2.民政部門舉辦的福利生產企業(yè)可減征或者免征所得稅

    對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數35％以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產人員總數的比例超過10％未達到35％的，減半征收所得稅。

　　享受稅收優(yōu)惠的民政福利企業(yè)，必須同時具備以下條件：

　?。?）1994年1月1日以前，由民政部門、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)開辦的福利企業(yè)，不包括外商投資企業(yè)。1994年1月1日以后開辦的民政福利企業(yè)經過省級民政部門和主管稅務機關的嚴格審查批準，也可按有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

　?。?）安置的“四殘”人員占企業(yè)生產人員的35％以上。

　?。?）有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”。

　?。?）經民政、稅務部門驗收合格，并發(fā)給了《社會福利企業(yè)證書》。

　　3.現行的鼓勵科技發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策

    按照國家的產業(yè)政策和科技進步要求，我國已逐步建立了一套基本適應科技發(fā)展的稅收制度。

　?。?）對科研單位和大專院校的技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務、技術承包、技術出口的所得，暫免征收所得稅；其他企事業(yè)單位技術轉讓及有關的技術咨詢服務、技術服務和技術培訓收入，年所得不超過30萬元的部分，暫免征收所得稅。

　?。?）為鼓勵企業(yè)增加科技投入，允許企業(yè)將從事新產品、新技術開發(fā)的費用，在征收所得稅之前列支，不受比例限制。

　?。?）對經國務院批準成立的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內認定的高新技術企業(yè)，可減按15％的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，并規(guī)定在開辦之日起兩年內免征所得稅。

　　（4）新辦的科技咨詢、信息企業(yè)，可在一定期限內免征所得稅。

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策多種多樣，企業(yè)應當充分了解各項減免稅政策法規(guī)，在組建、注冊、經營方式上充分參考所得稅優(yōu)惠政策，以達到總體稅負的優(yōu)化。企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠政策多半都有一定的時效，例如，新稅制實行后，國家保留了部分行業(yè)、企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，有些政策規(guī)定了到期日。企業(yè)如有疏忽，或未在規(guī)定時效內提出申請，就會喪失機會。此外，企業(yè)在減免稅快到期時，將未來收益在減免稅期間內實現，將虧損推遲到征稅期再實現，也可以達到規(guī)避一部分所得稅的目的。