問：我們公司是一家餐飲企業(yè)，現(xiàn)在稅務在查我們的帳務，我們公司一般在購買產(chǎn)品時做入庫時，只附入庫單，（借：原材料，貸：應付帳款）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，按實際領(lǐng)用出庫單結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營業(yè)務成本，貸：原材料）付款是，借：應付帳款，貸：銀存，（后附供應商提供發(fā)票），但稅務說，應在入庫時或結(jié)轉(zhuǎn)成本時附發(fā)票，這樣才不是白條入帳，可這根本不現(xiàn)實，不付錢，供應商根本不給發(fā)票，再說，我們天天進貨，不可能天天結(jié)帳，一般月底結(jié)一次款項，請問，稅務這么要求我們對嗎？

　　答：您好！按會計制度規(guī)定，假如發(fā)票未到，在月底暫估入賬，在月初需要沖回，待發(fā)票到達時，再正式入賬。買賣商品，發(fā)票開具時間不是以付款與否來確定的，而是按稅法規(guī)定的時間開具，不得提前和滯后。

　　收入形成，以“沒有付款”而人為滯后開具發(fā)票，是違反《發(fā)票管理辦法》的。