退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
問(wèn):退回去年已交的企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目?我認(rèn)為應(yīng)沖退回當(dāng)月的所得稅費(fèi)用科目,但也有人認(rèn)為退回上年度的企業(yè)所得稅,影響的是上年的利潤(rùn),應(yīng)計(jì)入"以前年度損益調(diào)整"。到底怎樣做正確?
答:您好:應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理。對(duì)于損益類科目跨年調(diào)整問(wèn)題,一般都是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行。只有所得稅的稅費(fèi)返還,沖減的是所得稅費(fèi)用。
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