為全面了解中小企業(yè)信用擔保機構發(fā)展現(xiàn)狀，貫徹落實中央有關扶持中小企業(yè)發(fā)展政策，應對國際金融危機對中小企業(yè)的影響，更好地為中小企業(yè)發(fā)展提供融資擔保服務，各地審計機關紛紛組織開展了對中小企業(yè)信用擔保機構融資擔保情況的審計和調查，結果顯示各地中小企業(yè)信用擔保機構對切實解決中小企業(yè)融資難，促進中小企業(yè)發(fā)展，以及擴大就業(yè)、培養(yǎng)稅源、提升企業(yè)信用等起到了積極的推動作用，但各地中小企業(yè)信用擔保機構在擔保運行和發(fā)展中面臨許多困難和問題，嚴重制約著擔保行業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展，筆者通過審計實踐認為目前擔保機構面臨的問題主要有：

　　一、政府部門行政干預較多，擔保經(jīng)營偏離為中小企業(yè)擔保融資服務宗旨

　　由于國有中小企業(yè)融資擔保機構管理體制上隸屬于政府部門，監(jiān)管會成員來自政府部門及金融機構，為此，國有中小企業(yè)信用擔保機構在融資擔保經(jīng)營的過程中，監(jiān)管會難以發(fā)揮實質性監(jiān)管作用，經(jīng)營的獨立性往往受到限制，擔保經(jīng)營常常受到來自政府及其部門的行政干預，無法獨立開展擔保業(yè)務，地方政府為解決基礎設施建設和社會事業(yè)資金短缺的矛盾，嚴重偏離了當?shù)卣O立擔保中心的初衷，將國有中小企業(yè)擔保機構作為財政性融資平臺，紛紛要求國有中小企業(yè)擔保機構為地方重大工業(yè)投資項目、工業(yè)園區(qū)建設項目、基礎設施建設項目、教育和社會事業(yè)等非中小企業(yè)流動資金貸款提供擔保，而眾多中小企業(yè)卻得不到資金支持，出現(xiàn)融資難的局面，嚴重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。

　　二、擔保業(yè)務操作不規(guī)范，反擔保措施不到位

　　一些地方中小企業(yè)信用擔保機構在擔程中由于受政府及其部門的行政干預，以及從業(yè)人員素質低、專業(yè)人才缺乏因素的影響，再加上自身內部控制制度不健全，未嚴格按程序和流程辦理貸款擔保業(yè)務，致使擔保業(yè)務操作不規(guī)范，反擔保措施常常超出規(guī)定方式，反擔保措施不到位，辦理擔保貸款時，既沒有有效資產抵押、質押，又沒有提供反擔保人，貸款擔保存在較大的風險。

　　三、超比例為企業(yè)提供擔保，抗風險能力較弱

　　目前有些地方中小企業(yè)信用擔保機構超規(guī)定、超比例為企業(yè)提供信用擔保現(xiàn)象十分普遍，超比例數(shù)額巨大，擔保期內單筆單戶超額擔保時有發(fā)生，一方面一些地方擔保機構不顧自身擔保能力的不足，違規(guī)擔保、超比例擔保，由此加大了擔保機構擔保經(jīng)營風險；另一方面不注重提高自身實力，經(jīng)營中降低標準少收擔保費，少提或不提準備金，擔?；鸬貌坏接行аa充，暴露出自身抗風險能力不足的問題。

　　四、擔保機構缺乏從事?lián)I(yè)務相關專業(yè)人才

　　審計注意到國有中小企業(yè)信用擔保機構人員構成大多來自行政機關和事業(yè)單位，從事?lián)I(yè)務前，基本沒有從事過金融服務業(yè)，缺乏相應的專業(yè)運作能力，對擔保行業(yè)的高風險認識不足；民營擔保機構人員構成更為復雜，除少數(shù)擔保機構外聘銀行等金融機構退職人員外，從業(yè)人員基本缺乏對金融、財務方面的專業(yè)知識和技能，為此開展擔保業(yè)務阻力較大，擔保行業(yè)專業(yè)人才缺乏，嚴重制約了擔保業(yè)的發(fā)展。

　　五、擔保行業(yè)法律法規(guī)尚不健全

　　擔保行業(yè)不同于銀行、保險等金融企業(yè)，其起步比較晚，目前正處于迅猛發(fā)展階段，法律法規(guī)嚴重滯后于擔保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，現(xiàn)有的法律法規(guī)不健全，僅適用于政府出資設立的以中小企業(yè)為服務對象的融資擔保機構，導致民營擔保機構的設立在地位、職能等方面缺乏法律支持，處于弱勢地位，已出臺的國家有關扶持政策難以落實到位，銀行與之合作的意愿不強，并且條件過于苛刻，有些民營擔保機構雖然內部出臺了各種操作規(guī)程及內控制度，在具體運作中起到一定的引導作用，但在總體操作過程和財務管理方面還存在不同程度的問題，有待改進和完善。

　　此外，通過審計和審計調查，從宏觀層面還暴露出了地方財政對擔保機構政策扶持力度不夠、擔保行業(yè)風險補償機制尚不健全、銀行對擔保機構特別是民營擔保公司從業(yè)準入門檻過高、以及擔保機構監(jiān)管體系尚未建立等一系列問題。

　　為促進中小企業(yè)信用擔保機構規(guī)范運作、健康發(fā)展，更好地為中小企業(yè)提供融資擔保服務，對此，筆者認為應從七個方面切實有效解決擔保行業(yè)所面臨的問題，以改進和完善擔保行業(yè)管理制度：

　　一是強化法人治理結構，有效遏制行政干預行為

　　適應新形勢，轉換國有擔保機構管理體制，嘗試新的運作模式，積極改組現(xiàn)有國有擔保機構股本結構，加強與民營資本的合作，吸收引進民營資本，強化法人治理結構，充分發(fā)揮董事會作用，優(yōu)化運作機制，業(yè)務經(jīng)營保持相對獨立性，從根本上扭轉國有擔保機構業(yè)務獨立性受限制，行政干預過多的局面。

　　二是增強中小企業(yè)擔保機構融資擔保服務功能

　　各擔保融資機構要以支持中小企業(yè)發(fā)展為己任，改進金融服務，完善支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，地方政府部門應減少對擔保經(jīng)營干預，建立財政性融資平臺，將中小企業(yè)信用擔保機構承擔的財政性融資功能分離出來，有效解決社會事業(yè)和基礎設施建設資金短缺的矛盾，增強中小企業(yè)信用擔保機構融資擔保服務功能，切實解決中小企業(yè)融資難的矛盾，真正起到促進中小企業(yè)發(fā)展的作用。

　　三是建立健全擔保經(jīng)營風險防范機制

　　從準入角度把好擔保經(jīng)營風險控制和防范關口，建立嚴密的內部控制制度，在擔程中嚴格執(zhí)行擔保程序和操作規(guī)程，業(yè)務人員實行審、保分離及AB角制度，辦理擔保業(yè)務必須落實反擔保措施，并做好保前調查和保后監(jiān)控工作，嚴格按市場化運作，強化管理，有效規(guī)避經(jīng)營風險。

　　四是加大財政資金扶持力度，建立多渠道風險補償機制

　　地方政府應配合中央有關扶持政策，安排專項資金，建立風險補償基金和扶持基金，支持中小企業(yè)擔保機構發(fā)展，在尋求地方財政資金支持的同時，擔保機構應增強自身的抗風險能力，建立多渠道風險補償機制，根據(jù)擔保業(yè)務按比例逐步提取準備金，提高擔保經(jīng)營風險準備。

　　五是引進高素質專業(yè)人才，拉動擔保業(yè)快速發(fā)展

　　擔保機構要從業(yè)務發(fā)展的需要出發(fā)，積極引進各類高素質專業(yè)人才，嚴格從業(yè)人員的準入條件，以高素質人才拉動擔保業(yè)務快速健康發(fā)展；同時充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，對現(xiàn)有的從業(yè)人員實施從業(yè)培訓，使其具備一定的金融、財務、法律方面知識和專業(yè)技能，適應擔保業(yè)發(fā)展的需要。

　　六是健全擔保行業(yè)法律、法規(guī)和制度

　　中央和地方政府應盡早出臺一些既適用于國有擔保機構，又適用于民營擔保機構的擔保行業(yè)法律、法規(guī)和制度，規(guī)范擔保行業(yè)操作、管理和經(jīng)營行為,使民營擔保機構在法律、職能等方面與國有擔保機構處于對等地位，保障已出臺的扶持政策落到實處，正確引導民營擔保機構改進和完善管理，發(fā)揮民營擔保機構在支持中小企業(yè)發(fā)展過程中提供融資服務的作用。

　　七是努力改善擔保行業(yè)外部環(huán)境

　　為促進擔保業(yè)的發(fā)展，努力改善擔保行業(yè)外部環(huán)境，一是鼓勵民營資本進入擔保業(yè)，建立政府與銀行的協(xié)調機制，政府應協(xié)調民營擔保機構與金融機構的關系，尋求金融機構對民營擔保機構的支持，適當降低民營擔保公司從業(yè)準入門檻；二是加強銀保合作，建立風險共擔機制，以求銀行與擔保機構之間利益共享、風險共擔；三是利用信息技術成果，推進中小企業(yè)信用制度建設，建立信用信息征集與評價平臺，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化；四是財政、審計部門應配合銀監(jiān)會，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，加強對擔保機構的監(jiān)管力度，有效防止擔保機構經(jīng)營風險。（江蘇省溧陽市審計局）