為幫助企業(yè)有效實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，財政部3月19日發(fā)布了《關于征求〈石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南（征求意見稿）〉意見的通知》（以下簡稱《征求意見稿》）。

　　《征求意見稿》在借鑒和吸收中國石油天然氣集團公司、中國石油化工集團公司、中國海洋石油總公司三家石油石化企業(yè)內(nèi)控管理成果和具體經(jīng)驗做法的基礎上，和有關外部咨詢專家進行充分討論后，分析提出了石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的設計原則、基本思路和建設方法，總結歸納石油石化行業(yè)公司層面和一般業(yè)務層面存在的具體風險和相應的控制措施，內(nèi)容基本涵蓋了石油石化行業(yè)經(jīng)營管理的重大方面和上、中、下游的主要業(yè)務，形成了具有石油石化行業(yè)特點的內(nèi)部控制建設與實施的操作指南。

　　遠光軟件股份有限公司首席風險專家、咨詢中心副總經(jīng)理、國際注冊金融風險管理師（FRM）關晶奇表示，這是業(yè)內(nèi)第一個分行業(yè)的內(nèi)控指南，意義非凡。如果說內(nèi)控規(guī)范是框架性的，內(nèi)控指引是指導性的，那么，行業(yè)內(nèi)控操作指南則是更好地將內(nèi)控與具體行業(yè)的業(yè)務融合在一起，可以更好地促進風險管理和內(nèi)控真正發(fā)揮其應有的作用。之所以選擇石油石化作為突破口，主要源于中石油、中石化、中海油是最早的一批赴紐交所上市的公司，對于科索（COSO）內(nèi)控框架非常熟悉，內(nèi)控體系健全，隊伍經(jīng)驗豐富，具備提煉出行業(yè)性內(nèi)控指南的可能性。

　　本報記者注意到，《征求意見稿》在談到“業(yè)務外包流程業(yè)務管理”內(nèi)容時，配有案例和解析。對此，關晶奇稱，這對處在風險管控第一道防線的員工來講，有很強的借鑒意義，將有助于減少風險管理和內(nèi)控實務過程中出現(xiàn)的風控與業(yè)務“兩層皮”的現(xiàn)象。

　　不過，關晶奇也指出，世界上沒有萬能的指引，包括ISO31000、巴塞爾協(xié)議、歐盟償付能力二號等都只是給企業(yè)提出了改進風控的方向和建議，并不能真正做到與每一個企業(yè)業(yè)務的完全契合，需要企業(yè)在指南的基礎上，根據(jù)自身業(yè)務進行調(diào)整和細化。

　　關晶奇還向本報記者透露，財政部下一步將陸續(xù)編制分行業(yè)內(nèi)部控制操作指南，電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南也正在研究制定之中。據(jù)介紹，目前由遠光軟件負責牽頭編制電力行業(yè)內(nèi)控指南的工作。預計電力行業(yè)內(nèi)控指南將于年內(nèi)出臺。