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行政單位現(xiàn)金收支的核算
行政單位收到現(xiàn)金時，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”等有關賬戶；支付現(xiàn)金時，借記“銀行存款”等有關賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶。
【例】某行政單位2008年1月份發(fā)生如下現(xiàn)金收支業(yè)務。
?。?）1月10日，開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元，一位日常開支。會計分錄為：
借：現(xiàn)金2000
貸：銀行存款2000
（2）1月18日，工作人員小李因出公差預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。會計分錄為：
借：暫付款1000
貸：現(xiàn)金1000
（3）1月22日，用現(xiàn)金500元購買辦公文具用品。會計分錄為：
借：經(jīng)費支出500
貸：現(xiàn)金500
（4）1月25日，小李報銷差旅費800元，退回現(xiàn)金200元，會計分錄為：
借：經(jīng)費支出800
現(xiàn)金200
貸：暫借款1000
?。?）1月30日，將本日收到的現(xiàn)金5200元送存銀行。會計分錄為：
借：銀行存款5200
貸：現(xiàn)金5200
行政單位必須設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與現(xiàn)金實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。有外幣業(yè)務的行政單位，現(xiàn)金應分別以人民幣、各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”，進行現(xiàn)金明細分類核算。
責任編輯：zoe
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