一季度虧損100萬，二季度盈利16萬，二季度預(yù)繳時是否交所得稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/15 09:47:32　字體：大小

問：一季度虧損100萬，二季度盈利16萬，二季度預(yù)繳時是否交所得稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號）附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》中《A200000<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）>填報說明》規(guī)定，第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

根據(jù)上述規(guī)定，二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅是按照1月1日至6月30日的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額累計計算的，二季度申報時累計虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅。

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