取得異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出增值稅申報(bào)表填哪行？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/15 10:35:43　字體：大小

問(wèn)：取得異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出增值稅申報(bào)表填哪行？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第2號(hào)）附件1《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說(shuō)明》中的《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）>（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說(shuō)明》的規(guī)定，第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

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