小規(guī)模納稅人季度服務銷售額未超30萬，但因賣房超限如何繳增值稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/15 10:42:45　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人季度提供服務銷售額不超過30萬元，由于銷售不動產(chǎn)使得季度銷售額超過30萬元，如何繳納增值稅？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度提供服務銷售額不超過30萬元，如全部開具普通發(fā)票，可以免征增值稅，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅。

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