一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人當(dāng)期有留抵，如何處理

來源: 廈門稅務(wù) 編輯： 2019/06/18 18:12:53　字體：大小

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”）規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。具體處理方式，按照 18號公告規(guī)定執(zhí)行。

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