新規(guī)！個(gè)體工商戶(hù)可享這些稅費(fèi)優(yōu)惠→

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/16 10:25:51　字體：大小

2025年7月15日起，《個(gè)體工商戶(hù)登記管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）開(kāi)始實(shí)施。個(gè)體工商戶(hù)登記管理有哪些變化？現(xiàn)有稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些？一起來(lái)看↓

個(gè)體工商戶(hù)登記管理主要變化

《規(guī)定》在《促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展條例》《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則的基礎(chǔ)上，針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)獨(dú)特的法律屬性和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合近年來(lái)登記管理工作中遇到的新問(wèn)題，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的登記管理規(guī)則進(jìn)一步細(xì)化完善：

在工作職責(zé)方面：《規(guī)定》明確了個(gè)體工商戶(hù)登記管理工作的具體職責(zé)以及促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展的政策措施，如建立健全個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展工作聯(lián)系點(diǎn)制度和個(gè)體工商戶(hù)活躍度測(cè)算機(jī)制、開(kāi)展分型分類(lèi)精準(zhǔn)幫扶等。

在細(xì)化和完善登記規(guī)則方面：《規(guī)定》明確了個(gè)體工商戶(hù)登記管轄，個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記；僅通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)者住所所在地的登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。細(xì)化了個(gè)體工商戶(hù)住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所登記規(guī)則，個(gè)體工商戶(hù)可以在其登記機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)申請(qǐng)登記一個(gè)或者多個(gè)實(shí)體經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，在其登記機(jī)關(guān)轄區(qū)以外從事依法需要登記的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)另行設(shè)立個(gè)體工商戶(hù)；僅通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶(hù)，可以將電子商務(wù)平臺(tái)提供的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所登記為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

在優(yōu)化登記服務(wù)方面：《規(guī)定》明確了個(gè)體工商戶(hù)跨區(qū)遷移的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好信息對(duì)接、檔案遷移等工作。細(xì)化了對(duì)外投資的規(guī)定，明確個(gè)體工商戶(hù)投資設(shè)立或者參股企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營(yíng)者作為股東（投資人、合伙人）。規(guī)定了個(gè)體工商戶(hù)變更經(jīng)營(yíng)者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)可以通過(guò)變更登記的方式，并明確了具體條件、程序、申請(qǐng)材料等。明確了經(jīng)營(yíng)權(quán)繼承的相關(guān)要求和材料規(guī)范，為個(gè)體工商戶(hù)傳承、打造“百年老店”提供制度支撐。

在健全退出機(jī)制方面：《規(guī)定》完善了個(gè)體工商戶(hù)注銷(xiāo)制度，明確個(gè)體工商戶(hù)正在被立案調(diào)查、采取行政強(qiáng)制措施或者受到罰款等行政處罰尚未執(zhí)行完畢的，不得申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。增設(shè)了另冊(cè)管理制度，規(guī)定個(gè)體工商戶(hù)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄滿(mǎn)兩年未移出的，登記機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行另冊(cè)管理，在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上作出特別標(biāo)注并向社會(huì)公示，不再按照登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和登記管理。

個(gè)體工商戶(hù)變更登記的稅務(wù)合規(guī)前提條件

登記新規(guī)嚴(yán)格規(guī)定了個(gè)體工商戶(hù)變更經(jīng)營(yíng)者或者變更登記轉(zhuǎn)型為企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)前提條件：已經(jīng)結(jié)清依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金等，已經(jīng)按照規(guī)定辦理經(jīng)營(yíng)者個(gè)人所得稅匯算清繳和清算申報(bào)，不存在其他未辦結(jié)事項(xiàng)和涉稅違法行為；罰款等行政處罰已經(jīng)執(zhí)行完畢。登記新規(guī)同時(shí)將“稅務(wù)部門(mén)出具的清稅證明”作為個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)者、變更登記為企業(yè)和辦理注銷(xiāo)登記的必要申請(qǐng)材料之一。

登記新規(guī)還設(shè)定了簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記申請(qǐng)情況推送機(jī)制，即個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)辦理簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的，無(wú)需提交清稅證明。登記機(jī)關(guān)將個(gè)體工商戶(hù)的注銷(xiāo)登記申請(qǐng)推送至稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)10日內(nèi)未提出異議的，登記機(jī)關(guān)可以直接辦理注銷(xiāo)登記。

現(xiàn)行稅費(fèi)優(yōu)惠

近年來(lái)，為進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了一系列的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，主要有：

增值稅優(yōu)惠政策

個(gè)體工商戶(hù)為小規(guī)模納稅人的：

至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策

至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)）

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

上一篇：境外投資者以分配利潤(rùn)再投資稅收優(yōu)惠新舊政...

下一篇：高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)，稅費(fèi)優(yōu)惠政策！

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則