遞延所得稅的計算公式如下：

遞延所得稅資產 = (稅務凈利潤 - 凈利潤) × 適用的所得稅率

遞延所得稅負債 = (凈利潤 - 稅務凈利潤) × 適用的所得稅率

其中，稅務凈利潤是指按照稅法計算出的應納稅所得額所對應的凈利潤，凈利潤是指按照財務會計準則計算出的凈利潤。適用的所得稅率是指當前適用的企業(yè)所得稅稅率。