遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式如下：

遞延所得稅資產(chǎn) = 未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金

遞延所得稅負(fù)債 = 未實(shí)現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金

其中，未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實(shí)現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來抵扣未來的稅收，因此被認(rèn)為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實(shí)現(xiàn)收益指的是公司未實(shí)現(xiàn)的收益，這些收益將在未來被納稅，因此被認(rèn)為是遞延所得稅負(fù)債。

稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。