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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄如何處理



歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱:實(shí)務(wù)專家,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
已解答10533個(gè)問(wèn)題
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在購(gòu)買應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),支付的增值稅可以抵扣其銷售應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅。具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)付賬款金額 × 稅率)
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
2. 銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),收到客戶付款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
貸:銷項(xiàng)稅額(銷售收入金額 × 稅率)
3. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
其中,應(yīng)交增值稅為應(yīng)納稅額,也就是銷售應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅減去購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。
1. 購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)付賬款金額 × 稅率)
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
2. 銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),收到客戶付款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
貸:銷項(xiàng)稅額(銷售收入金額 × 稅率)
3. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
其中,應(yīng)交增值稅為應(yīng)納稅額,也就是銷售應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅減去購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅。
2023-07-24 16:26:19
