所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅

而當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，其中應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減

而遞延所得稅=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）