分析差異：確定 40 萬差異是期初建賬錯誤導(dǎo)致的，檢查錯誤原因。 調(diào)整賬目： A 公司：沖減多記的 40 萬債務(wù)，借 “其他應(yīng)付款 - B 公司” 40 萬，貸 “以前年度損益調(diào)整” 40 萬，再將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。 B 公司：核對明細(xì)，賬上金額可不調(diào)，在附注說明情況。 報(bào)表附注：兩家公司在附注說明調(diào)整原因、金額和科目。 稅務(wù)影響：A 公司考慮調(diào)整對所得稅的影響，按規(guī)定處理，申報(bào)時(shí)說明。