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問題已解決
老師，公司為增值稅一般納稅人，2x23年12月25日以其擁有的一項非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日甲公司換出非專利技術(shù)的成本為160萬元,累計攤銷為30萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價直無法可靠計量，其增值稅稅率為6%;換入商品的成本為144萬元,未計提跌價準(zhǔn)備，公允價值為200萬元,增值稅稅額為26萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付約28.4萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素乙公司因該交易應(yīng)當(dāng)計人當(dāng)期損益的金額為（萬元）。 麻煩解一下分錄，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.?首先分析乙公司的賬務(wù)處理原理：
- 乙公司換出商品，按照非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則，換出資產(chǎn)視同銷售，應(yīng)確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，其計入當(dāng)期損益的金額為換出商品的公允價值與賬面價值的差額。
2.?然后確定乙公司換出商品的相關(guān)數(shù)據(jù)：
- 乙公司換出商品成本為144萬元，公允價值為200萬元。
- 乙公司換出商品確認的收入為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的成本為144萬元。
3.?最后計算乙公司計入當(dāng)期損益的金額：
- 乙公司計入當(dāng)期損益的金額 = 換出商品公允價值 - 換出商品成本 = 200 - 144 = 56（萬元）。
所以乙公司因該交易應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的金額為56萬元。
01/06 12:45
84785033 
01/06 12:47
會計分錄麻煩寫一下吧
東老師 
01/06 12:49
1.?判斷交易類型：
- 首先計算甲公司收到的補價占換入資產(chǎn)公允價值（加補價）的比例。補價28.4萬元，換入資產(chǎn)公允價值200萬元，換入資產(chǎn)含稅公允價值=200 + 26 = 226萬元。
- 補價比例=28.4÷226×100\% = 12.57\%\lt 25\%，該交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
2.?計算換入資產(chǎn)入賬價值：
- 換入資產(chǎn)入賬價值 = 換出資產(chǎn)含稅公允價值 + 收到的補價 - 可抵扣的增值稅進項稅額。
- 由于換出非專利技術(shù)公允價值無法可靠計量，以換入資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)進行計量。
- 換出非專利技術(shù)的增值稅銷項稅額=（換入資產(chǎn)公允價值200萬元 + 收到的補價28.4萬元 - 換入資產(chǎn)增值稅進項稅額26萬元）×6\%
- =(200 + 28.4 - 26)×6\% = 12.144萬元。
- 換入資產(chǎn)入賬價值=200 + 12.144 - 26 - 28.4 = 157.744萬元。
3.?編制甲公司會計分錄：
- 借：庫存商品 157.744
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26
銀行存款 28.4
累計攤銷 30
- 貸：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù) 160
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12.144
資產(chǎn)處置損益（倒擠）44.00（157.744 + 26 + 28.4 + 30 - 160 - 12.144）
對于乙公司：
1.?計算換入資產(chǎn)入賬價值：
- 換入資產(chǎn)入賬價值 = 換出資產(chǎn)含稅公允價值 - 支付的補價 + 應(yīng)支付的相關(guān)稅費。
- 換出商品增值稅銷項稅額=200×13\% = 26萬元。
- 換入資產(chǎn)入賬價值=200 + 26 - 28.4 = 197.6萬元。
2.?編制乙公司會計分錄：
- 借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù) 197.6
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）12.144
- 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26
銀行存款 28.4
- 借：主營業(yè)務(wù)成本 144
- 貸：庫存商品 144
84785033
01/06 12:54
老師，這里應(yīng)該是加上28.4吧
東老師
01/06 12:59
不對，這個應(yīng)該是減去
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