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資產(chǎn)負(fù)債表存貨期末數(shù)出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，按稅局要求補(bǔ)了企業(yè)取得稅，分別在 2021 年，2022 年，2023 年企業(yè)匯算清繳調(diào)增一部分，現(xiàn)在 2023 年的賬怎么調(diào)啊？尤其是存貨部分。。之前入庫的分錄是借庫存商品，貸預(yù)付賬款， 出庫的分錄是借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品?！，F(xiàn)在需要把繳的企業(yè)所得稅調(diào)整到庫存商品嗎？
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你好同學(xué)，需要的同學(xué)
01/08 18:15
84785045 
01/08 18:30
具體怎么調(diào)整啊？分錄是什么？
阿宇老師 
01/08 18:42
例如，經(jīng)過計(jì)算，2022 年多轉(zhuǎn)成本金額為X元，調(diào)整分錄為:
借:庫存商品X
貸:以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本X
調(diào)整企業(yè)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)：
根據(jù)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出多交的企業(yè)所得稅(假設(shè)稅率為t)，金額為m。
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用m
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅m
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配-未分配利潤”
借:以前年度損益調(diào)整(X-m)
貸：利潤分配——未分配利潤 x-m
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