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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司采購了10000元的設(shè)備入庫，作為項(xiàng)目贈(zèng)送的配套設(shè)施，已經(jīng)送出后這個(gè)設(shè)備怎么做分錄？收到的公司也不開票給我們，也不會(huì)付款
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采購入庫時(shí)的分錄
借：庫存商品 - 設(shè)備 10000
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 10000
贈(zèng)送設(shè)備時(shí)的分錄
借：營業(yè)外支出 - 捐贈(zèng)支出 11300（假設(shè)設(shè)備適用增值稅稅率為 13%）
貸：庫存商品 - 設(shè)備 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300
這里計(jì)算銷項(xiàng)稅額是因?yàn)闊o償贈(zèng)送在增值稅上視同銷售，按照設(shè)備的公允價(jià)值（這里假設(shè)采購價(jià)格為公允價(jià)值）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
01/14 17:41
84785031 
01/14 17:45
入庫已經(jīng)把稅率抵扣了
84785031
01/14 17:50
贈(zèng)送時(shí)只要借營業(yè)外支出（除去費(fèi)率）后的金額對(duì)嗎？
樸老師 
01/14 17:52
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84785031
01/14 17:52
還是要稅價(jià)一起的金額捐贈(zèng)？
樸老師
01/14 17:55
之前抵扣的進(jìn)項(xiàng)也要轉(zhuǎn)出的
84785031
01/14 18:00
這個(gè)進(jìn)項(xiàng)我們抵扣了，怎么轉(zhuǎn)出？
84785031
01/14 18:02
是做憑證時(shí)將稅價(jià)一起金額一起做，還是要分開標(biāo)明稅金價(jià)格
84785031
01/14 18:03
老師這里我不太明白 已經(jīng)抵扣的稅額怎么能轉(zhuǎn)出那？
樸老師
01/14 18:05
借營業(yè)外支出
貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
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