一、清查資產(chǎn)與核對賬目 庫存盤點 組織人員對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行全面盤點，確保賬實相符。對于盤盈或盤虧的情況，要查明原因，并編制盤點報告。 盤盈時，借：原材料 / 庫存商品等 貸：待處理財產(chǎn)損溢；經(jīng)批準(zhǔn)后，借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用等。 盤虧時，借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料 / 庫存商品等；經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑁浩渌麘?yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢，屬于管理不善等原因的，借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢。 固定資產(chǎn)清查 核對固定資產(chǎn)臺賬與實際資產(chǎn)，檢查是否有新增、報廢、出售等情況。對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保計提準(zhǔn)確。 新增固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款等；計提折舊，借：制造費用 / 管理費用等 貸：累計折舊。 往來款項核對 與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行對賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來款項的余額。對于長期掛賬的款項，要分析原因并進(jìn)行清理。 如應(yīng)收賬款無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)后，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款。 二、收入與成本費用結(jié)轉(zhuǎn) 收入結(jié)轉(zhuǎn) 將全年的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目。 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入等 貸：本年利潤。 成本費用結(jié)轉(zhuǎn) 把全年的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目。 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用等。 三、利潤核算與分配 計算全年利潤 本年利潤科目貸方余額為全年凈利潤，借方余額為全年凈虧損。 利潤分配（如有） 如果企業(yè)決定進(jìn)行利潤分配，可按股東會決議等進(jìn)行分配。例如，計提盈余公積，借：利潤分配 - 提取盈余公積 貸：盈余公積；向股東分配利潤，借：利潤分配 - 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利。 四、編制報表 資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)清查后的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶余額編制，反映企業(yè)在年末的財務(wù)狀況。 利潤表 根據(jù)全年的收入、成本、費用等賬戶發(fā)生額編制，展示企業(yè)全年的經(jīng)營成果。