一、12 月未開票時的賬務(wù)處理 如果在 12 月未開具發(fā)票就將該服務(wù)費(fèi)計(jì)入了主營業(yè)務(wù)成本，這種做法不太符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。正確的做法應(yīng)該是先計(jì)入預(yù)付賬款，待 1 月收到發(fā)票時再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。但既然 12 月已經(jīng)這樣做了賬，1 月可以進(jìn)行調(diào)整。 二、1 月收到發(fā)票時的賬務(wù)處理 沖銷 12 月錯誤的賬務(wù)： 借：預(yù)付賬款（12 月計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的金額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（12 月計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本的金額） 根據(jù)發(fā)票進(jìn)行正確的賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人且取得專票） 貸：預(yù)付賬款