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問(wèn)題已解決

老師您好!股東退股金額=所有者權(quán)益×持股比例+投資。比如公司注冊(cè)資本1000萬(wàn),該股東投了30萬(wàn),所有者權(quán)益1100萬(wàn),一共應(yīng)退該股東63萬(wàn)。其中股權(quán)30萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給大股東,再減去該股東欠公司的借款40萬(wàn),實(shí)際應(yīng)退該23萬(wàn)元。這些分錄應(yīng)該怎么做?。?/p>

84784965| 提問(wèn)時(shí)間:01/17 21:52
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,退給股東款時(shí),借:其他應(yīng)收款-大股東姓名,63萬(wàn)元,貸:其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東姓名,40萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅,6.6萬(wàn)元,銀行存款,16.4萬(wàn)元。
01/17 22:07
王雁鳴老師
01/17 22:08
同學(xué)你好,變更工商登記后,借:實(shí)收資本-轉(zhuǎn)讓股東姓名,30萬(wàn)元,貸:實(shí)收資本-大股東姓名,30萬(wàn)元。
84784965
01/17 22:33
謝謝老師,老師做內(nèi)部帳呢應(yīng)該怎么做分錄?
王雁鳴老師
01/17 22:35
同學(xué)你好,內(nèi)賬的話,支付時(shí),借:其他應(yīng)收款-大股東,63萬(wàn)元,貸:其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)讓股東,40萬(wàn)元,銀行存款,23萬(wàn)元。同時(shí),借:實(shí)收資本-轉(zhuǎn)讓股東,30萬(wàn)元,貸:實(shí)收資本-大股東,30萬(wàn)元。
84784965
01/17 22:53
老師,未分配利潤(rùn)不是會(huì)變了么?
王雁鳴老師
01/17 22:54
同學(xué)你好,未分配利潤(rùn)不會(huì)變的。
84784965
01/17 23:01
老師,那所有者權(quán)益不是減少了么?還有為什么63萬(wàn)掛大股東那里呢?
王雁鳴老師
01/17 23:15
同學(xué)你好,所有者權(quán)益不減少的。因?yàn)檫@個(gè)63萬(wàn)元是大股東接受轉(zhuǎn)讓股東的股份應(yīng)該出的錢。
84784965
01/17 23:28
按所有者權(quán)益清算退股,不應(yīng)該是從未分配利潤(rùn)那里分出來(lái)么?大股東只得了30萬(wàn)的股權(quán),要他出63萬(wàn),他不是虧了么?
王雁鳴老師
01/17 23:38
同學(xué)你好,按你已開(kāi)始說(shuō)的,實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓,不是退股。
84784965
01/17 23:47
對(duì)哦,這樣做相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓性質(zhì),那如果該股東30萬(wàn)股權(quán)退出,大股東也不收的話,會(huì)計(jì)分錄又是怎么做呢?
84784965
01/17 23:48
實(shí)收資本就減少了,還有什么變動(dòng)了?
王雁鳴老師
01/18 00:03
同學(xué)你好,那就是,借,實(shí)收資本,30萬(wàn)元,利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),33萬(wàn)元,貸,其他應(yīng)收款,40萬(wàn)元,銀行存款,23萬(wàn)元。
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