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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好！股東退股金額=所有者權(quán)益×持股比例+投資。比如公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)，該股東投了30萬(wàn)，所有者權(quán)益1100萬(wàn)，一共應(yīng)退該股東63萬(wàn)。其中股權(quán)30萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給大股東，再減去該股東欠公司的借款40萬(wàn)，實(shí)際應(yīng)退該23萬(wàn)元。這些分錄應(yīng)該怎么做?。?/p>
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同學(xué)你好，退給股東款時(shí)，借：其他應(yīng)收款-大股東姓名，63萬(wàn)元，貸：其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東姓名，40萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，6.6萬(wàn)元，銀行存款，16.4萬(wàn)元。
01/17 22:07
王雁鳴老師 
01/17 22:08
同學(xué)你好，變更工商登記后，借：實(shí)收資本-轉(zhuǎn)讓股東姓名，30萬(wàn)元，貸：實(shí)收資本-大股東姓名，30萬(wàn)元。
84784965 
01/17 22:33
謝謝老師，老師做內(nèi)部帳呢應(yīng)該怎么做分錄？
王雁鳴老師
01/17 22:35
同學(xué)你好，內(nèi)賬的話，支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款-大股東，63萬(wàn)元，貸：其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)讓股東，40萬(wàn)元，銀行存款，23萬(wàn)元。同時(shí)，借：實(shí)收資本-轉(zhuǎn)讓股東，30萬(wàn)元，貸：實(shí)收資本-大股東，30萬(wàn)元。
84784965
01/17 22:53
老師，未分配利潤(rùn)不是會(huì)變了么？
王雁鳴老師
01/17 22:54
同學(xué)你好，未分配利潤(rùn)不會(huì)變的。
84784965
01/17 23:01
老師，那所有者權(quán)益不是減少了么？還有為什么63萬(wàn)掛大股東那里呢？
王雁鳴老師
01/17 23:15
同學(xué)你好，所有者權(quán)益不減少的。因?yàn)檫@個(gè)63萬(wàn)元是大股東接受轉(zhuǎn)讓股東的股份應(yīng)該出的錢。
84784965
01/17 23:28
按所有者權(quán)益清算退股，不應(yīng)該是從未分配利潤(rùn)那里分出來(lái)么？大股東只得了30萬(wàn)的股權(quán)，要他出63萬(wàn)，他不是虧了么？
王雁鳴老師
01/17 23:38
同學(xué)你好，按你已開(kāi)始說(shuō)的，實(shí)際上是轉(zhuǎn)讓，不是退股。
84784965
01/17 23:47
對(duì)哦，這樣做相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓性質(zhì)，那如果該股東30萬(wàn)股權(quán)退出，大股東也不收的話，會(huì)計(jì)分錄又是怎么做呢？
84784965
01/17 23:48
實(shí)收資本就減少了，還有什么變動(dòng)了？
王雁鳴老師
01/18 00:03
同學(xué)你好，那就是，借，實(shí)收資本，30萬(wàn)元，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，33萬(wàn)元，貸，其他應(yīng)收款，40萬(wàn)元，銀行存款，23萬(wàn)元。
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