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預計負債 最后需要納稅調(diào)整嗎？ 預計負債形成的固定資產(chǎn)，預計負債計提的財務(wù)費用這些情況。
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您好，企業(yè)對棄置費用形成的預計負債，在固定資產(chǎn)初始確認時，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)通常存在差異。因為按照會計準則，固定資產(chǎn)需按未來棄置費用的現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)成本，而稅法可能規(guī)定在實際發(fā)生棄置費用時才允許扣除。所以在固定資產(chǎn)后續(xù)折舊過程中，隨著預計負債的變動，可能需要進行納稅調(diào)整。例如，當預計負債減少時，以該固定資產(chǎn)賬面價值為限扣減固定資產(chǎn)成本；若預計負債增加，則增加固定資產(chǎn)的成本，并在剩余使用年限內(nèi)計提折舊
01/28 12:16
劉艷紅老師 
01/28 12:16
對于因預計負債而產(chǎn)生的財務(wù)費用，如產(chǎn)品質(zhì)量保證、未決訴訟等計提的預計負債相關(guān)的利息費用，在會計上計入了財務(wù)費用，但按照稅法規(guī)定，有關(guān)的支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實際發(fā)生時在稅前扣除。所以在計提預計負債時，需要對相應(yīng)的財務(wù)費用進行納稅調(diào)增；在實際發(fā)生損失時，再根據(jù)實際發(fā)生的情況進行調(diào)整，若實際發(fā)生的金額小于或等于預計負債，則按原預計負債的金額進行納稅調(diào)減
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