年終獎(jiǎng)申報(bào)問題 2024 年年終獎(jiǎng)在 2025 年 1 月底發(fā)放，申報(bào)時(shí)既可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅。 單獨(dú)計(jì)稅：不與 1 月工資合并，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以 12 個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報(bào)時(shí)，有專門的 “全年一次性獎(jiǎng)金收入” 模塊進(jìn)行申報(bào)。 并入綜合所得計(jì)稅：可以和 1 月工資薪金合并申報(bào)，在申報(bào) 1 月工資薪金所得時(shí)，將年終獎(jiǎng)金額并入收入總額計(jì)算應(yīng)納稅額。 預(yù)提年終獎(jiǎng)沖銷問題 做 12 月賬時(shí)預(yù)提了年終獎(jiǎng)，在實(shí)際發(fā)放時(shí)沖銷，會(huì)計(jì)分錄如下： 發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 沖銷預(yù)提：如果預(yù)提金額和實(shí)際發(fā)放金額一致，無需額外賬務(wù)調(diào)整；如果預(yù)提金額和實(shí)際發(fā)放金額有差異，需要調(diào)整差異。 預(yù)提金額大于實(shí)際發(fā)放金額： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng)（差異金額） 貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定，差異金額） 預(yù)提金額小于實(shí)際發(fā)放金額： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定，差異金額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng)（差異金額）