那當(dāng)時(shí)做營(yíng)業(yè)外收入的時(shí)候不是已經(jīng)繳納過(guò)所得稅了嗎

納稅調(diào)增是不能稅前扣除，因?yàn)闆](méi)有票。 利潤(rùn)表里面要扣除這100，最后把這100再調(diào)增回來(lái)，應(yīng)納稅所得額是沒(méi)有變的。 -100+100對(duì)利潤(rùn)影響為0。

利潤(rùn)表扣除100是因?yàn)樽隽藸I(yíng)業(yè)外支出-退回。調(diào)回來(lái)100是指納稅調(diào)增 是這么理解嗎

是的，就是同學(xué)這樣理解的。

不好意思 我還是有點(diǎn)混了，分錄我照做 借營(yíng)業(yè)外支出 貸銀行存款，利潤(rùn)表自動(dòng)出的 不需要管 是不是

匯算清繳的時(shí)候我要改動(dòng)哪里

利潤(rùn)表自動(dòng)扣除這100元。 匯算清繳填在其他欄。 　　企業(yè)日常核算的“營(yíng)業(yè)外支出”包括稅法允許稅前扣除和不允許稅前扣除兩部分，但在填報(bào)“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目時(shí)必須按會(huì)計(jì)實(shí)際核算數(shù)填報(bào)（包括主表和《成本費(fèi)用明細(xì)表》），不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（附表三）進(jìn)行調(diào)整。 　　一、在《成本費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)的內(nèi)容。 　　第17行“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)虧。 　　第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。 　　第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。 　　第20行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。 　　第21行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。 　　第22行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。 　　第23行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。 　　第24行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外支出

出售固定資產(chǎn) 賣(mài)虧的部分 需要納稅調(diào)整嗎

賣(mài)虧的固定資產(chǎn)不用調(diào)增。

賣(mài)虧固定資產(chǎn)是計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目借方。