成本也正常出是嗎？

嗯，是的，收入和成本要匹配的。

另外我們還有一百多萬的免稅收入，是幫學(xué)校代理報(bào)關(guān)的，這個(gè)怎么沖賬??？時(shí)間比較久，十多年了，現(xiàn)在也不能開免稅發(fā)票了吧？怕被稅務(wù)查

另外老師，未開票收入申報(bào)的這個(gè)合同都是很多年前的，如果附上的話會(huì)不會(huì)被查啊

十多年前出口業(yè)務(wù)的收入么，這個(gè)也掛在預(yù)收賬款里么？時(shí)間太久了發(fā)票肯定不能開了。由于不能開發(fā)票了，就不能確定為免稅了，那你們自己規(guī)劃一下，讓25年成為小微企業(yè)，所得稅稅率5%，轉(zhuǎn)到征收收入里交點(diǎn)所得稅給它平了。

時(shí)間太久了那就不要附了，記賬的時(shí)候，摘要就不寫作無票收入了，可以寫成預(yù)收轉(zhuǎn)收入，模糊籠統(tǒng)些。

剛才說的那個(gè)成本，就不要單獨(dú)轉(zhuǎn)這個(gè)無票收入的成本了，只結(jié)轉(zhuǎn)正常業(yè)務(wù)的成本，如果覺得毛利率高了，可以計(jì)提一些成本費(fèi)用，讓每個(gè)季度的利潤表上的毛利率持平，所得稅匯算的時(shí)候再調(diào)成本。

嗯嗯謝謝老師，剛您說的調(diào)整所得稅，我們屬于小微企業(yè)，那我直接做納稅調(diào)增就行吧？但是賬上怎么體現(xiàn)這些金額呢？

好的好的

嗯，是的，會(huì)計(jì)和稅法是有差異的，這個(gè)調(diào)整不用做到賬上。

但是預(yù)收賬款里還掛著那么多錢呢，您意思是調(diào)整期初余額嗎？我們都是連續(xù)整年結(jié)轉(zhuǎn)賬套過來的

不是，剛才說的是，這個(gè)預(yù)收里的金額做無票收入，讓它轉(zhuǎn)到收入里，平賬了。收入對(duì)應(yīng)的那個(gè)成本，可以計(jì)提，計(jì)提的成本肯定沒發(fā)票，所以所得稅匯算的要納稅調(diào)增。剛才說的是這個(gè)意思。

哦哦哦，明白了，謝謝您，非常專業(yè)

計(jì)提成本的作用就是為了讓季度申報(bào)所得稅的時(shí)候，毛利率維持穩(wěn)定，利潤表做的好看些。

好的老師，我明白了，我看著弄一下，謝謝您啊

不客氣，歡迎以后一起探討學(xué)習(xí)。

老師，我還得再追問一個(gè)新問題哈哈，我們這月收了筆香港公司付的貨款，但是他們只要形式發(fā)票，貨物是從國外進(jìn)口后未經(jīng)加工直接走出口又賣給了香港公司，那你我們是不是還得開一張免稅發(fā)票？然后這個(gè)發(fā)票是不是也不能做出口退稅了？

根據(jù)你前面說你們肯定不是商貿(mào)企業(yè)，所以這個(gè)“從國外進(jìn)口后未經(jīng)加工直接走出口又賣給了香港公司”你們是不能做出口退稅的。他們只要形式發(fā)票，那就給他們開一張免稅普票。

好的，是商貿(mào)企業(yè)，賣的傳感器

你們這個(gè)貨物應(yīng)該能享受退免政策，進(jìn)口的時(shí)候取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，再出口時(shí)用繳款書申請(qǐng)退稅。

我們稅務(wù)認(rèn)定的是其他技術(shù)推廣服務(wù)業(yè)，但主要還是銷售貨物，這種的開票按什么內(nèi)容給開??？代理出口免稅貨物嗎？

他們不是要形式發(fā)票么，普票，開貨物*出口代理免稅貨物就可以，稅率選免稅。