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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我公司發(fā)出一批原材料委托外公司加工，借：委托加工物質(zhì) 2萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 2萬(wàn) 。加工完成后，借：庫(kù)存商品 3.5萬(wàn) 貸：委托加工物質(zhì) 3.5萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，當(dāng)時(shí)發(fā)出的原材料2萬(wàn)在期未成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是不是要做成本結(jié)轉(zhuǎn)。借：主營(yíng)業(yè)成本 2萬(wàn)。貸：庫(kù)存商品 2萬(wàn)。
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不對(duì)
你這個(gè)3.5萬(wàn)包含著這2萬(wàn)嗎。
02/12 14:01
郭老師 
02/12 14:01
如果是的話，一塊結(jié)轉(zhuǎn)3.5萬(wàn)，這個(gè)3.5萬(wàn)就包含著2萬(wàn)。
84784985 
02/12 15:56
老師，3.5萬(wàn)包括了這2萬(wàn)的原材料。請(qǐng)問(wèn)期未結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)
郭老師
02/12 15:57
借原材料2萬(wàn)，貸銀行存款2萬(wàn)，
借委托加工物資2萬(wàn)，貸原材料2萬(wàn)，
借委托加工物資1.5，貸銀行存款1.5，
借庫(kù)存商品貸委托加工物資3.5，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3.5，貸庫(kù)存商品3.5。
看一下這個(gè)，能看懂了嗎？
84784985
02/12 16:02
請(qǐng)問(wèn)，這會(huì)計(jì)分錄怎么做？
郭老師
02/12 16:03
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸庫(kù)存商品3.5，最后一個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)成本的3.5里面包含著2萬(wàn)，不用單獨(dú)寫2萬(wàn)了。
84784985
02/12 16:26
這3.5萬(wàn)沒(méi)有銷售，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)成本？
郭老師
02/12 16:28
不結(jié)轉(zhuǎn)，沒(méi)有銷售不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。
郭老師
02/12 16:29
沒(méi)有銷售出去，它還屬于你的存貨。
84784985
02/12 16:29
那這樣，加工好的商品不是沒(méi)有庫(kù)存了嗎？
郭老師
02/12 16:31
借庫(kù)存商品貸委托加工物資3.5，
做到這一步就停止了，這不，庫(kù)存商品在借方有余額，屬于存貨，還在庫(kù)存里面呆著，不要結(jié)轉(zhuǎn)成本，就不會(huì)減少庫(kù)存的。
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