小規(guī)模納稅人發(fā)生異地建筑服務(wù)，在異地預(yù)繳增值稅后，本季度申報(bào)增值稅時(shí)，預(yù)繳金額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表的第21欄“本期預(yù)繳稅額”。該金額會(huì)自動(dòng)匯總到主表第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”的計(jì)算中，即從應(yīng)納稅額中抵減預(yù)繳稅額。