1. 預(yù)提年終獎(jiǎng) 2024 年預(yù)提年終獎(jiǎng)時(shí)，已做分錄： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 - 獎(jiǎng)金 70,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng) 70,000 此時(shí) “預(yù)提年終獎(jiǎng)” 科目（假設(shè)為 “應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng)”）余額為貸方 20,000 元，說明之前累計(jì)預(yù)提的年終獎(jiǎng)比實(shí)際發(fā)放的少，需要補(bǔ)提。 2. 補(bǔ)提年終獎(jiǎng) 應(yīng)補(bǔ)提金額 = 140,000 - 20,000 = 120,000（元） 補(bǔ)提分錄： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 - 獎(jiǎng)金 120,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng) 120,000 3. 發(fā)放年終獎(jiǎng) 發(fā)放時(shí)的分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng) 140,000 貸：銀行存款 140,000 4. 代繳個(gè)人所得稅（假設(shè)存在代扣代繳個(gè)稅情況） 如果發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，假設(shè)代扣的個(gè)稅金額為 X 元（具體金額需根據(jù)員工的應(yīng)納稅所得額等計(jì)算），則還需要做以下分錄： 發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎(jiǎng) 140,000 貸：銀行存款 （140,000 - X） 應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 X 實(shí)際代繳個(gè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 X 貸：銀行存款 X