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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，咨詢下：公司通過交易所港股通/滬港通，購買的港股，于本年收到股息分紅，但是持有時(shí)間不足12個(gè)月，這種情況下，企業(yè)匯算清繳一般怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
公司通過港股通購買港股，本年收到股息分紅但持股不足 12 個(gè)月，企業(yè)匯算清繳時(shí)一般這樣處理：
正常申報(bào)：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，由于持股時(shí)間不滿 12 個(gè)月，不符合免稅條件，所以收到的股息分紅應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)上一般將收到的股息紅利確認(rèn)為投資收益，稅會(huì)處理在此情況下無差異，正常填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，將股息紅利收入填入相應(yīng)的應(yīng)稅收入欄次。
后續(xù)處理：若后續(xù)持股期限滿 12 個(gè)月，企業(yè)可專項(xiàng)申報(bào)，更正之前的企業(yè)所得稅申報(bào)表，追補(bǔ)享受股息紅利免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。多繳的稅款可抵頂當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，當(dāng)期應(yīng)納所得額不足抵減的，可辦理退稅。
02/13 15:39
84784958 
02/13 15:54
老師 專項(xiàng)申報(bào)實(shí)操中怎么操作？可以說一下嗎？
樸老師 
02/13 15:59
同學(xué)你好
你是問年度匯算清繳嗎
84784958
02/13 16:04
嗯嗯，目前不滿足12個(gè)月條件。但是四季度由于公司費(fèi)用比較大，利潤表為負(fù)數(shù)，所以沒交稅。
84784958
02/13 16:06
對(duì)于持股期限的說法，如果去年收到港股股息，但是今年年初對(duì)應(yīng)的股票，賣掉了，這種情況，匯算清繳？
樸老師
02/13 16:10
去年收到港股股息今年初賣股票進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)實(shí)操要點(diǎn)如下:
準(zhǔn)備資料:準(zhǔn)備營業(yè)執(zhí)照、股息證明、股票交易記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表及憑證賬簿等。填寫報(bào)表:更正去年申報(bào)表，扣除股息收入，在附表說明免稅情況，附注中詳述股息取得及股票賣出時(shí)間等。
提交申報(bào):可線下到辦稅廳或線上電子稅務(wù)局提交。
后續(xù)事項(xiàng):配合稅務(wù)審核，多繳稅款可選擇退稅或抵稅。
84784958
02/13 16:30
老師，股票從買入到賣出，時(shí)間不足12個(gè)月，這樣期間收到的分紅，還可以適應(yīng)上述政策嗎？
84784958
02/13 16:31
比如 去年 6月買入股票，10月收到分紅，今年 1月賣掉股票， 6月時(shí)可以專項(xiàng)申報(bào)，免稅嗎？
樸老師
02/13 16:37
同學(xué)你好
這個(gè)不可以
84784958
02/13 16:47
老師 可以理解 這部分股息對(duì)應(yīng)的股票，必須持有12月以上，如果期間賣掉了，即使股息收到時(shí)間超過12個(gè)月，也不能享受免稅政策。
樸老師
02/13 16:51
對(duì)的
是這樣理解的
84784958
02/13 16:56
老師 想問下 電子稅務(wù)局 股息紅利的專項(xiàng)申報(bào) 是在哪里？
樸老師
02/13 16:59
你在申報(bào)納稅里面找
如果是企業(yè)這個(gè)就是申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候填寫
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