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問題已解決
您好，老師，融資租賃業(yè)務(wù)賬務(wù)怎么處理，融資公司從放款金額里扣的保證金怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好， 扣的保證金我們記入其他應(yīng)收款，以后要收回的。
我們是承租方
1、承租方租入固定資產(chǎn):
借:使用權(quán)資產(chǎn)
租賃負債—-未確認融資費用
貸:租賃負債——租賃付款金額
2、支付利息費用以及租賃費用:
借:財務(wù)費用——利息費用
貸:租賃負債——未確認融資費用
融資租賃計算支付利息費用的攤銷成本，是要先扣除當年支付的租賃付款額計算，還是扣除前？（是扣除前，我們付款的分錄也是寫在利息費用的分錄后。未確認融資費用每一期的攤銷額＝（每一期的長期應(yīng)付款的期初余額－未確認融資費用的期初余額）×實際利率）
借:租賃負債——租賃付款金額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸:銀行存款
3、租賃期滿后行使購買權(quán):
借:固定資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊
租賃負債——租賃付款額
貸:使用權(quán)資產(chǎn)
租賃負債——未確認融資費用
銀行存款
02/15 11:30
84784977 
02/15 13:30
謝謝老師
84784977
02/15 13:32
您好老師，在麻煩問問退的個稅手續(xù)費怎么做賬
董孝彬老師 
02/15 13:37
?2個處理分錄 ?
個稅手續(xù)費退回，若不支付給申報人員:
借:銀行存款
貸:其他收益 ? 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
個稅手續(xù)費退回，若支付給申報人員，收到時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款 ?應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
支付給申報人員時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
個稅手續(xù)費返還要繳納增值稅6%。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》銷售服務(wù)的第六款第八項規(guī)定：經(jīng)紀代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還屬于經(jīng)紀代理服務(wù)，
84784977
02/15 13:53
那申報怎么填表
董孝彬老師
02/15 13:55
您好，增值稅附表一的第5和6列就是申報未開票收入的
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