老師，你能看到我昨天的問題嗎？ 用不用我再說一下

能看到，銷售的時候按售價確認收入，月銷售額10萬以內(nèi)免增值稅

我現(xiàn)在要處理的是 我們直播間抽獎贈送的產(chǎn)品。 分錄應(yīng)該怎么做？

借銷售費用貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品

視同銷售是這么做的， 昨天我問的老師說可以按成本來做， 如果按成本來做的話，還能這么做嗎？

我認為是不能按成本來做的

也就是直播間的抽獎產(chǎn)品必須做視同銷售， 也可以 借：銷售費用 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 （正常銷售不含稅價） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品（成本價） 必須這么做嗎？

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費不用做三級科目，根據(jù)產(chǎn)品性質(zhì)是主營做主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本，不是主營做其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本

我這個是直播間贈送的產(chǎn)品，算主營嗎？

如果在經(jīng)營范圍之內(nèi)就算主營

啊， 那為什么一個老師一個答復(fù)呢。 昨天老師說可以按成本出。 都給我弄迷糊了

老師還有一個問題沒想明白，用數(shù)字舉例一下， 借：銷售費用 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9000 應(yīng)交稅費 1000 借：主營業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫存商品 4000 如果這么做的話， 只影響增值稅， 對于所得稅的話， 是不是記重復(fù)了？ 利潤是5000元，但是費用記了10000元。 這可以嗎？

毛利是5000元，因為是贈送的，所以只能計入到銷售費用10000。

需要匯算清繳時做調(diào)增是吧？

不需要匯算清繳調(diào)增

毛利是5000元， 計入費用10000元， 不調(diào)增的話， 稅務(wù)處理對嗎？

稅務(wù)處理對，是沒有問題的

如果這么處理的話， 相當(dāng)于視同銷售的行為可以讓我們少交所得稅嗎？ 比如就這一筆業(yè)務(wù)， 不調(diào)增的話，利潤是9000-4000-10000元=-5000元，不用交稅。 但是我的理解是視同銷售正常是不影響所得稅的吧？

是的，可以少繳納所得稅，因為本來就是贈送的，是虧損的