以下是社保和個稅由公司承擔(dān)時，計提工資和發(fā)放工資的會計分錄： 計提工資 ? 計提應(yīng)發(fā)工資：假設(shè)應(yīng)發(fā)工資為50000元，會計分錄為：借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定）50000，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50000。 ? 計提公司承擔(dān)的社保：若公司承擔(dān)的社保費用為10000元，會計分錄為：借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等10000，貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（公司部分）10000。 發(fā)放工資 ? 發(fā)放工資：扣除員工個人應(yīng)承擔(dān)的社保和個稅（假設(shè)分別為5000元和500元）后，實發(fā)工資為44500元，會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資50000，貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）5000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅500，銀行存款44500。 ? 繳納社保和個稅：借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（公司部分）10000，其他應(yīng)付款——社會保險費（個人部分）5000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅500，貸：銀行存款15500。 正常情況下，社保和個稅的個人部分是由員工自己承擔(dān)的，上述會計分錄僅針對公司承擔(dān)的情況，實際操作中應(yīng)根據(jù)具體情況進行調(diào)整。