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第一章 管理制度 庫存現(xiàn)金管理 出納人員必須每日對現(xiàn)金進行清點和結算，確保賬實相符。每月會計應參與的不定期盤點及月末盤點至少兩次，并出具《現(xiàn)金盤點表》。 超過庫存限額的現(xiàn)金（通常為2000元）應及時存入銀行，以保證資金安全。 前往銀行辦理業(yè)務時，攜帶現(xiàn)金或支票需乘坐公司車輛或打車，以確保資金安全。 出納保險柜中嚴禁存放私人財物，避免公私混淆。取得的貨幣資金必須及時入賬，嚴禁賬外設賬、收款不入賬等行為。同時，不得挪用現(xiàn)金、白條抵庫、坐支現(xiàn)金或保存賬外公款。 支票管理 必須建立《支票購買登記簿》和《支票領用登記簿》。新購支票由出納按號碼順序登記，使用后由會計或財務負責人簽字確認。 支票簽發(fā)時，需在《支票領用登記簿》中詳細登記支票號碼、用途、金額、經辦人、領取人等信息，并由領取人親自簽字確認。 出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單，以確保資金及時到賬。 日記賬管理 出納在每日完成收付款業(yè)務后，應立即登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，便于實時了解資金狀況。 記賬時需根據審核后的現(xiàn)金/銀行收款憑證、付款憑證逐日逐筆順序登記，確保記賬內容與會計憑證一致。 每筆業(yè)務登記后均需結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數，以便于查詢和分析。 第二章 費用報銷流程 取得發(fā)票要求 各類非定額發(fā)票必須字跡清晰、無涂改，項目填寫齊全且準確無誤，否則將不予受理。 發(fā)票上需加蓋清晰可見的發(fā)票專用章，其公司名稱及稅號必須與發(fā)票抬頭處的開票公司信息一致。 發(fā)票的真實性需通過網上或其它方式進行驗證。 發(fā)票抬頭必須與公司名稱保持一致，且發(fā)票種類與業(yè)務內容相符。 接下來是費用報銷的相關規(guī)定： 費用報銷單的填列要求： 報銷項目需與后附發(fā)票內容一致。 報銷人、領款人、復核人及領導確認等簽字必須齊全。 發(fā)票項目為一批的需附上發(fā)票清單。 當月費用必須當月報銷，避免出現(xiàn)跨年報銷的情況。 費用分類： 管理費用涵蓋管理人員工資、辦公費、車輛費用等。 銷售費用主要與銷售（前勤）人員工資及銷售相關費用有關。 財務費用包括銀行收取的各項費用，如賬戶維護費、電匯手續(xù)費等。 費用報銷流程： 費用發(fā)生前需提交費用申請單，并經終審領導簽字同意。 費用完成后，憑領導簽字的申請單、費用報銷單和正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)。 經會計審核、領導簽字確認后，由出納復合無誤后進行報銷。 差旅費審核要點： 核對差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致。 核實住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車票相符，并確認發(fā)票是否為出差當地開具。 業(yè)務招待費如需報銷，需單獨提報，不得與差旅費一同提交。 業(yè)務招待費審核要點： 費用報銷單需詳細列明招待的時間、地點以及參與人員。 若發(fā)票為定額且報銷金額為整數（例如伍佰元整），則需額外提供相應水單。 接下來是借支與備用金的管理規(guī)定： 因業(yè)務需要借支時，必須填報借支單并經終審領導簽字同意。 業(yè)務完成后一周內，需履行報銷手續(xù)并歸還借支。 若借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，將從當事人工資中扣減相應金額，不足部分將順延至下月繼續(xù)扣減。如員工離職，則扣減直屬領導的工資。 對于部門的經常性、常規(guī)性業(yè)務支出，可申請備用金，并需經終審領導簽字同意。 財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，并簽字確認無誤后歸檔留存。 每季末需歸還備用金，并在下季初重新走備用金申請流程。 此外，還有關于發(fā)票管理的規(guī)定： 發(fā)票的領購與保管需由發(fā)票管理員負責，并向稅務機關辦理相關手續(xù)。 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放在財務人員專用文件柜中，并妥善保管。 開具發(fā)票時需確保字跡清晰，符合增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍。 發(fā)票核銷手續(xù)必須按規(guī)定及時辦理，移交工作也需按稅法和企業(yè)管理制度進行。 b) 確保項目填寫完整； c) 票物一致，發(fā)票金額與實際收款金額相符； d) 各項內容準確無誤； e) 在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章； f) 在規(guī)定時限內開具專用發(fā)票，既不提前也不延后； g) 不得開具與國家稅務局統(tǒng)一票樣不符的專用發(fā)票。 此外，還有以下規(guī)定需遵守： 若發(fā)生退貨或銷售折讓，需根據不同情況分別處理： a) 若購買方未付款且未做帳務處理，應將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還，并注明“作廢”字樣； b) 若購買方已付款或貨款未付但已做帳務處理，無法退還發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)時，需取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單； c) 公司需妥善保管進貨退出或索取折讓證明單。 增值稅進項稅抵扣聯(lián)應按期裝訂成冊。 不得丟失、損（撕）毀發(fā)票，也不得擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 不符合規(guī)定的專用發(fā)票不得抵扣進項稅額。 若丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。 嚴禁代開、虛開增值稅專用發(fā)票。 采購或報銷應取得有效發(fā)票。各公司在采購商品（包括庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等）以及報銷費用時，都必須依法取得有效發(fā)票。例如，向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，向運輸企業(yè)支付的運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。此外，采購庫存商品和購買固定資產、無形資產時，應確保取得增值稅專用發(fā)票。 c）當向印刷公司支付的印刷費達到或超過2000元，或購買辦公用品的金額達到或超過2000元時，必須依法取得增值稅專用發(fā)票。 d）若因特殊情況無法獲取規(guī)定的發(fā)票，需經財務負責人及公司負責人審批后，方可用其他普通發(fā)票作為付款或報銷的依據。 e）所獲取的增值稅專用發(fā)票必須合法且有效，嚴禁收取過期或無效發(fā)票。 f）所有涉及增值稅的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和運輸發(fā)票等，都必須在發(fā)票有效期內交由稅務人員掃描認證。 g）在移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時，應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，并由交接雙方簽字確認。 h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票必須在當月完成掃描和認證，不得遺漏或丟失。 i）財務人員在處理賬務時，所選會計科目及憑證摘要必須與發(fā)票開票內容保持一致。 納稅申報 每月計提稅款時，需填寫稅金計算表，該表應打印并經財務負責人簽字后，作為稅金計提憑證的附件。 公司應依據主管稅務機關的要求，及時申報所有納稅報表并繳納相應稅款。 稅務檔案管理 詳細記錄各主管稅務機關的名稱、業(yè)務范圍及聯(lián)系方式等信息。 按年度將所有法定納稅申報表和內部稅務管理報表裝訂成冊，并妥善保存。 將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告等稅務審核報告規(guī)范裝訂，妥善保管。 將稅務機關的批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面后保存。 建立《稅務檔案保管清冊》，詳細記錄所有稅務證件、申報軟件等信息。 稅務人員離職時，需規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單后方可辦理其他離職事宜。